कर शब्द लगभग एक साथ सुस्ती और तात्कालिकता की भावना पैदा करता है।
पुरानी कर व्यवस्था के तहत प्रत्येक वित्तीय वर्ष (FY) में कर बचत निवेश हमेशा पहले शुरू करने के लाभों के बावजूद अंतिम तिमाही में किए जाते थे। वह सुस्ती है. इस प्रक्रिया में, इसे पूरा करने, इसका बिल बनाने और एक और वर्ष के लिए अपनी पीठ थपथपाने की तत्काल आवश्यकता थी, भले ही अंतिम क्षण में।
यह पैटर्न कैलेंडर वर्ष की दूसरी छमाही में दोहराया जाता है जब टैक्स रिटर्न दाखिल करने का समय होता है। आमतौर पर, 31 जुलाई की समय सीमा पहले से ही ज्ञात होती है और फिर भी चार्टर्ड अकाउंटेंट हर साल टैक्स रिटर्न दाखिल करने के आखिरी दिन सबसे व्यस्त होने का दावा करते हैं।
शुक्र है, जब आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने की बात आती है तो आयकर विभाग इस व्यवहार संबंधी पहेली को पहचानता है। इसलिए प्रत्येक करदाता को दूसरा मौका देने के लिए इसमें विलंबित रिटर्न दाखिल करने की एक प्रक्रिया है। निश्चित रूप से, आईटीआर की समय सीमा कभी-कभी बढ़ा दी जाती है – पिछले साल इसे 16 सितंबर तक बढ़ा दिया गया था।
देर से दाखिल करने के परिणाम
प्रत्येक करदाता का दायित्व है कि वह आईटीआर दाखिल करे, भले ही कर देनदारी शून्य हो। समय सीमा चूकने के अपने परिणाम होते हैं।
आयकर (आईटी) अधिनियम 1961 की धारा 234एफ आईटीआर प्रस्तुत करने में चूक के लिए शुल्क निर्धारित करती है। यदि आप वर्ष के लिए अधिसूचित आईटीआर दाखिल करने की समय सीमा चूक जाते हैं, तो विलंब शुल्क देय है ₹यदि आप उस वर्ष 31 दिसंबर से पहले रिटर्न दाखिल करते हैं तो 5,000 रु. तक बढ़ जाता है ₹यदि आप इसे बाद में दाखिल करते हैं तो 10,000। यदि आपकी कुल आय अधिक नहीं है ₹5 लाख है तो देय विलंब शुल्क है ₹1,000.
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इसके अतिरिक्त, आईटी अधिनियम की धारा 234ए के तहत ब्याज जुर्माना भी है। विभाग बकाया कर देनदारी पर प्रति माह 1% ब्याज लगाता है, जिसे विभाग द्वारा अधिसूचित मूल समय सीमा से आईटीआर दाखिल करने तक गिना जाता है।
यदि आप दिए गए समय के भीतर अपना विलंबित रिटर्न प्रस्तुत करना भूल जाते हैं, तो आईटी अधिनियम की धारा 276 में उल्लिखित अतिरिक्त जुर्माना है और इसके कानूनी परिणाम भी हो सकते हैं, जिसके लिए सात साल तक की कैद हो सकती है। आईटीआर दाखिल करने में देरी के कारण अलग-अलग हो सकते हैं। कई बार यह व्यक्तिगत आपातकाल होता है।
“नियमित ग्राहकों के लिए हम यह सुनिश्चित करते हैं कि रिटर्न समय पर दाखिल किया जाए। कभी-कभी फॉर्म 16 की देर से उपलब्धता, अधूरी जानकारी, या कर उपयोगिताओं में बदलाव आदि के कारण देरी होती है। कुछ मामलों में ग्राहकों को ब्याज, लाभांश या अन्य आय पर काटे गए अतिरिक्त टीडीएस के लिए रिफंड का दावा करने के लिए रिटर्न दाखिल करना होगा क्योंकि कम कटौती या शून्य कटौती प्रमाण पत्र प्रस्तुत नहीं किया गया था। अन्य मामलों में, करदाता को देरी की माफी के माध्यम से एक संशोधित रिटर्न दाखिल करना होगा या लाभ का दावा करने के लिए अपील करनी होगी, जिसके परिणामस्वरूप पिछले वर्षों के कर रिफंड हो सकते हैं,” श्रुति कहती हैं। शाह, मुंबई स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट हैं।
इन मौद्रिक दंडों के अलावा, आप वर्ष के लिए कुछ पूंजीगत हानियों को आगे बढ़ाने का लाभ खो देते हैं, किसी भी देय रिफंड में और देरी हो सकती है और आपके कर अतिरिक्त जांच के अधीन हो सकते हैं।
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वित्तीय लागत वास्तविक है. सीएनके एसोसिएट्स के पार्टनर गौतम नायक के अनुसार, “विलंबित रिटर्न दाखिल करने का एक गंभीर परिणाम पूंजीगत हानि सहित सभी नुकसानों को आगे ले जाने का लाभ छोड़ना है। यह जुर्माना कठोर है क्योंकि अनवशोषित नुकसान की पूरी राशि खो जाती है और इसे लाभ के खिलाफ आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। लाभ में एक श्रेणीबद्ध कटौती करदाता को कम नुकसान पहुंचाएगी। दूसरे, वित्त वर्ष की शुरुआत से लेकर जब भी आप आईटीआर दाखिल करते हैं, तब तक पूरी अवधि के लिए रिफंड पर ब्याज से इनकार कर दिया जाता है। आदर्श रूप से, करदाता को रिफंड पर ब्याज नहीं खोना चाहिए। दाखिल करने की निर्धारित अंतिम तिथि तक।”
इस मामले पर दिशानिर्देश स्पष्ट हैं, देर से आईटीआर दाखिल करने का सीधा मौद्रिक प्रभाव पड़ता है (तालिका 2)।
विलंबित रिटर्न कैसे दाखिल करें
विलंबित रिटर्न दाखिल करना जटिल नहीं है, बशर्ते आपके पास फॉर्म 16, ब्याज प्रमाणपत्र, निवेश का प्रमाण, बैंक खाता विवरण और फॉर्म 26 एएस जैसे सभी आवश्यक दस्तावेज हों। एक बार जब आपके पास आय पर सभी दस्तावेज और जानकारी हो, तो आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें, विलंबित रिटर्न के लिए प्रासंगिक धारा 139(4) का चयन करें और रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को सामान्य रूप से पूरा करें।
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यह भी ध्यान रखें कि विलंबित रिटर्न संशोधित रिटर्न के समान नहीं है। आईटी अधिनियम 1961 की धारा 139 (5) व्यक्तियों को पहले से दाखिल आईटीआर में चूक या गलत बयानों को सही करने की अनुमति देती है। आप मूल्यांकन वर्ष के अंत से पहले या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, ऐसा कर सकते हैं।
टैक्स फाइलिंग को अपने वित्तीय लक्ष्यों के साथ संरेखित करना
रियायती कर दरों वाली नई कर व्यवस्था वित्त वर्ष 2023-2024 से डिफ़ॉल्ट व्यवस्था बन गई। हालाँकि, आप अभी भी इससे बाहर निकल सकते हैं और कटौतियों और छूटों के साथ पुरानी व्यवस्था चुन सकते हैं। नई व्यवस्था के तहत, धारा 80 सी कटौती काफी हद तक अप्रासंगिक है, इसलिए निवेश को आपके पोर्टफोलियो में अपनी उपस्थिति को योग्यता के आधार पर उचित ठहराना चाहिए न कि कर बचत के आधार पर। दूसरे शब्दों में, अपने कर लाभ के लिए खरीदा गया प्रत्येक उत्पाद अब आपकी समग्र वित्तीय योजना के लिए उसकी उपयोगिता और रिटर्न लाभ के लिए उजागर हो गया है।
शाह कहते हैं, “नई कर व्यवस्था की शुरुआत के साथ निवेश योजना का ध्यान कर बचत से धन सृजन पर केंद्रित हो गया है। एलआईसी, पीपीएफ अब युवा पीढ़ी को आकर्षित नहीं करते हैं। लेकिन पुरानी कर व्यवस्था के तहत एचआरए और आवास ऋण ब्याज और मूल भुगतान के लाभ का मूल्यांकन करने की जरूरत है, क्योंकि ये नई व्यवस्था में उपलब्ध नहीं हैं।”
रियायती दरों के परिणामस्वरूप कर-पश्चात आय अधिक होती है, जो पहले की कटौतियों की तुलना में अधिक अपील पैदा करती है। इसलिए, उपयोगिता और रिटर्न के आधार पर तुलना करने पर 80सी कटौती के लिए खरीदी गई बंदोबस्ती योजना को आपके वित्तीय विकल्पों में वही स्थान नहीं मिल सकता है। इसी तरह, होम लोन अपने कर लाभ के बजाय केवल सपनों का घर खरीदने के लिए ही आकर्षक होता है। केवल कर बचत के लिए पीपीएफ जैसे 15-वर्षीय लॉक-इन उत्पाद में अंतिम समय में निवेश को आय स्थिरता और पूंजी सुरक्षा की पेशकश के बावजूद कम खरीदार मिल सकते हैं। लेकिन कर बचत पर आधारित उप-इष्टतम निवेश विकल्पों को अब आपके व्यक्तिगत वित्त के लिए कुछ अधिक प्रतिकूल द्वारा प्रतिस्थापित किया जा सकता है, नायक कहते हैं, “पुरानी कर व्यवस्था के तहत, प्रोत्साहन वाली बचत एक मजबूर आदत बन गई है। अब ऐसा नहीं है और हम पाते हैं कि युवा पीढ़ी में अधिक खर्च करने की प्रवृत्ति है।”
जबकि लॉजिस्टिक्स सही होना महत्वपूर्ण है, अंततः आपको यह भी विचार करना चाहिए कि कर आपकी व्यापक वित्तीय योजना का अभिन्न अंग हैं।
उदाहरण के लिए, जब आप उच्च वेतन के लिए नौकरी बदल रहे हों या पदोन्नति के साथ तेज वेतन वृद्धि प्राप्त कर रहे हों तो कर नियोजन महत्वपूर्ण है। अतिरिक्त वेतन आपके आयकर स्लैब दर को बढ़ा सकता है, जिससे सीधे आपके देय कर में वृद्धि हो सकती है। शुरू से ही उस संभावित अतिरिक्त कर के प्रति सचेत रहें, ताकि आप आईटीआर दाखिल करते समय देय अतिरिक्त कर को संबोधित करने के लिए धन के लिए संघर्ष करने और निवेश को भुनाने के बजाय इसके लिए प्रदान करने में सक्षम हों। फ्रीलांस या पेशेवर काम में जाने वाले वेतनभोगियों के लिए, अपनी आय को बचत, खर्च और निवेश के लिए कैसे आवंटित किया जाए, यह तय करते समय टैक्स स्लैब में बदलाव, एचआरए और अन्य प्रतिपूर्ति जैसे लाभों के नुकसान का आकलन करें। अंत में, कर संबंधी दस्तावेज़ों को सावधानी से संभालना सुनिश्चित करें। अच्छी तरह से प्रलेखित आईटीआर न केवल अनुपालन के लिए उपयोगी हैं बल्कि वे आपकी भविष्य की वित्तीय बाधाओं को दूर करने में भी मदद करते हैं।
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