आयकर और सीमा शुल्क सुधारों का उद्देश्य अनुपालन बोझ को कम करना है| व्यापार समाचार

केंद्रीय बजट 2026 मुख्य कर दरों को अपरिवर्तित छोड़ता है, अनुपालन को सरल बनाने, अधिक निश्चितता प्रदान करने और करदाता और राज्य के बीच विश्वास बनाने पर ध्यान केंद्रित करता है। यह आयकर और सीमा शुल्क में लक्षित सुधारों की एक श्रृंखला पेश करता है जो सामूहिक रूप से अनुपालन की लागत को कम करने और व्यापार करने में आसानी को बढ़ाने का प्रयास करता है।

आयकर सुधार: प्रवर्तन से सुविधा की ओर बढ़ना

पहले पेश किया गया एक प्रमुख सुधार नए आयकर अधिनियम, 2025 का पारित होना है, जो 1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी होगा। नए कानून का उद्देश्य घने, क्रॉस-रेफर्ड प्रावधानों को सरलीकृत और तार्किक रूप से व्यवस्थित क़ानून से बदलना है। नए अधिनियम के कार्यान्वयन का मार्गदर्शन करने वाले नियमों, प्रक्रियाओं और प्रपत्रों का करदाताओं द्वारा उत्सुकता से इंतजार किया जा रहा है। हालाँकि पहले 31 दिसंबर, 2025 तक अपेक्षित था, वित्त मंत्री ने घोषणा की है कि नए नियम और फॉर्म शीघ्र ही अधिसूचित किए जाएंगे और अनुपालन-अनुकूल होंगे।

वित्त मंत्रालय ने करदाताओं पर प्रक्रियात्मक और प्रशासनिक बोझ को कम करने के उद्देश्य से कई उपायों की घोषणा की है। उदाहरण के लिए, शुल्क के भुगतान के साथ रिटर्न को संशोधित करने की समयसीमा 31 दिसंबर से 31 मार्च तक बढ़ा दी गई है, जिससे करदाताओं को अपनी कर फाइलिंग को अपडेट करने में अधिक लचीलापन मिल गया है। यह उन कॉरपोरेट्स के लिए बहुत जरूरी राहत है जिनकी रिटर्न दाखिल करने की मूल तारीख 31 अक्टूबर या 30 नवंबर है। छोटे करदाता अब एक स्वचालित, नियम-आधारित प्रक्रिया के माध्यम से कम या शून्य कटौती प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकते हैं, जिससे व्यक्तिगत रूप से मूल्यांकन अधिकारी से संपर्क करने की आवश्यकता समाप्त हो जाती है।

टीडीएस, टीसीएस और प्रक्रियात्मक दंड को तर्कसंगत बनाना

बजट स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) और स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) प्रावधानों की बहुलता और कठोरता के बारे में लंबे समय से चली आ रही चिंताओं को भी संबोधित करता है। विशेष रूप से व्यक्तियों और छोटे व्यवसायों के लिए नकदी प्रवाह के तनाव और प्रशासनिक बोझ को कम करने के लिए कई दरों और सीमाओं को तर्कसंगत बनाया गया है।

विशेष रूप से, उदारीकृत प्रेषण योजना के तहत शिक्षा और चिकित्सा व्यय सहित कुछ विदेशी प्रेषणों पर टीसीएस दरों में कटौती से परिवारों पर अग्रिम वित्तीय दबाव कम हो जाता है। करदाताओं को ओपन-एंड दंड या अभियोजन जोखिम का सामना करने के बजाय कई प्रक्रियात्मक चूक – जैसे विलंबित फाइलिंग या रिपोर्टिंग चूक – को निश्चित शुल्क में परिवर्तित करने का सरकार का निर्णय भी उतना ही महत्वपूर्ण है।

यह दृष्टिकोण मानता है कि अनुपालन विफलताएं अक्सर जानबूझकर किए जाने के बजाय प्रक्रियात्मक होती हैं, और अत्यधिक दंडात्मक परिणाम इसे मजबूत करने के बजाय स्वैच्छिक अनुपालन को हतोत्साहित कर सकते हैं।

अपराधीकरण और मुकदमेबाजी में कमी

बजट 2026 की एक असाधारण विशेषता छोटे कर अपराधों का निरंतर गैर-अपराधीकरण है। कई तकनीकी और प्रक्रियात्मक खामियों को आपराधिक अभियोजन के दायरे से पूरी तरह हटा दिया गया है। जहां अभियोजन प्रावधान बने हुए हैं, वहां अधिकतम कारावास की शर्तें कम कर दी गई हैं और इसके बजाय मौद्रिक दंड लगाने के लिए अदालतों को अधिक विवेकाधिकार दिया गया है।

क्षेत्र-विशिष्ट समर्थन को भी मजबूत किया गया है, विशेषकर सहकारी समितियों और आईटी उद्योग के लिए। आईटी क्षेत्र को समेकित सुरक्षित बंदरगाह नियमों, उच्च प्रयोज्यता सीमा और एक स्वचालित अनुमोदन प्रक्रिया से लाभ होगा – ऐसे उपाय जो हस्तांतरण मूल्य निर्धारण मामलों में समाधान की निश्चितता और गति में काफी सुधार करेंगे। फास्ट-ट्रैकिंग एडवांस प्राइसिंग एग्रीमेंट (एपीए) के साथ-साथ संबद्ध संस्थाओं को एपीए के बाद संशोधित रिटर्न दाखिल करने की अनुमति देने से विवादों और समयसीमा में और कमी आनी चाहिए। वैश्विक निवेशकों के लिए एक मजबूत संकेत में, बजट में भारत से डेटा सेंटर सेवाओं का उपयोग करके वैश्विक ग्राहकों को क्लाउड सेवाएं प्रदान करने वाली विदेशी कंपनियों के लिए 2047 तक कर अवकाश का भी प्रस्ताव है।

बायबैक पर अब सभी शेयरधारकों के लिए पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा, प्रमोटरों पर अतिरिक्त लेवी लगाई जाएगी। नई सरलीकृत कॉर्पोरेट कर व्यवस्था में परिवर्तन करने वाली कंपनियों को अपनी कर देनदारी के 25% तक आगे बढ़ाए गए MAT (न्यूनतम वैकल्पिक कर) क्रेडिट को सेट करने की अनुमति दी जाएगी, और MAT पुरानी कॉर्पोरेट कर व्यवस्था के तहत अप्रैल 2026 से अंतिम कर बन जाएगा।

सीमा शुल्क सुधार: तेज़ मंजूरी, कम घर्षण

बजट प्रस्ताव सरकार के मेक इन इंडिया एजेंडे को प्रतिबिंबित करते हैं। उच्च मूल्य वर्धित विनिर्माण में उपयोग किए जाने वाले महत्वपूर्ण कच्चे माल और घटकों के लिए लक्षित शुल्क समर्थन से स्वदेशी विनिर्माण और निर्यात प्रतिस्पर्धात्मकता को और बढ़ावा मिलना चाहिए, साथ ही विमानन, रक्षा, बिजली और ईएसडीएम क्षेत्रों के लिए प्रमुख मौजूदा छूट और नए रियायती शुल्क उपायों का दो साल का विस्तार होना चाहिए।

व्यापार सुविधा पर जोर देना भी उतना ही स्वागत योग्य है। अधिकृत आर्थिक ऑपरेटरों के लिए शुल्क-स्थगन खिड़की को 15 से 30 दिनों तक बढ़ाने से नकदी-प्रवाह दबाव कम होना चाहिए, जबकि प्रस्तावित सीमा शुल्क एकीकृत प्रणाली तेज, अधिक डिजिटल और अधिक पूर्वानुमानित सीमा पार प्रक्रियाओं का वादा करती है। सीमा शुल्क अग्रिम निर्णय वैधता को पांच साल तक बढ़ाने से निश्चितता और निवेशकों का विश्वास मजबूत होगा। कुल मिलाकर, ये उपाय अधिक कुशल और विश्व स्तर पर प्रतिस्पर्धी व्यापार पारिस्थितिकी तंत्र के लिए भारत की स्थिति का समर्थन करते हैं।

कुल मिलाकर, बजट 2026 में आयकर और सीमा शुल्क उपाय एक सुसंगत नीति दिशा को दर्शाते हैं: अनुपालन सरल होना चाहिए, प्रवर्तन आनुपातिक होना चाहिए, और मानक के बजाय अपवाद को विवादित करना चाहिए। बजट को अनुपालन की लागत कम करने, प्रबंधकीय बैंडविड्थ को मुक्त करने और निवेशकों के विश्वास में सुधार के लिए चिह्नित किया जाएगा।

करदाताओं और व्यवसायों के लिए, बजट 2026 एक अधिक पूर्वानुमानित, पारदर्शी और विश्वास-आधारित कर और व्यापार व्यवस्था की दिशा में एक वृद्धिशील लेकिन महत्वपूर्ण कदम का प्रतिनिधित्व करता है – एक ऐसा जहां अनुपालन में आसानी बाद के विचार के बजाय आर्थिक विकास की आधारशिला बन जाती है।

(गोकुल चौधरी डेलॉइट इंडिया के टैक्स अध्यक्ष हैं। व्यक्त किए गए विचार व्यक्तिगत हैं।)